永年勤続表彰が給与扱いで課税されないために必要なこと

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。

永年勤続表彰って、場合によっては給与扱いされて税金がかかることがあるらしい

感謝の気持ちでお渡しするものに税金がかかるのはしんどい。

そうお考えの方に、解決策をご案内します。

当記事では、永年勤続表彰が給与扱いされないために必要なこと、つまり税金がかからないようにするために必要なことを説明しています。

永年勤続表彰が給与扱いで課税されないために必要なこと
  • 現金やそれと同等のものを支給しない
  • 過度に高価なものを支給しない
  • そもそも『永年』勤続表彰であること

永年勤続表彰が給与扱いで課税されないために必要なこと

プレゼントを手渡す様子

長く貢献してくれた役員・従業員へ、会社から感謝の気持ちをあらわす永年勤続表彰制度。

表彰するだけでも良いのですが、多くの企業では記念品も渡していることでしょう。表彰される側もプレゼントがあると嬉しいですよね。

ところで、永年勤続表彰の記念品を受け取った側に税金がかかってしまうことがあるのですが、ご存知でしょうか?

役員や従業員へ支給したお金やモノは、原則的に給与扱いするものだからです。

▼給与所得についての解説はコチラ▼

せっかく感謝の気持ちをあわらしたのに、そこから税金が引かれてしまうとは、なんとも虚しい。

しかし、次の3つの要件を満たしている記念品であれば、税金をとられずに丸々従業員が受け取ることができるんです。

永年勤続表彰が給与として課税されないために
  • 現金やそれと同等のものを支給しない
  • 過度に高価なものを支給しない
  • そもそも『永年』勤続表彰であること

現金やそれに準ずるものを支給しない

課税されない永年勤続表彰の3条件1

記念品として現金を支給した場合には、給与として税金がかかってしまいます。

給与や賞与との区別が曖昧になってしまいますからね。

ウラを返せば、現金を支給しなければいいのですよ。

モノやコトを支給する

次のような「金一封」以外の記念品であれば、給与扱いしなくてよいです。

給与扱いしなくてよいということは、受け取った側で税金がかからないと言うことです。

給与扱いしなくてもいい記念品
  • モノ
    時計・文具・書籍などの贈呈
  • コト
    観劇・食事・旅行などへの招待
 税金がかかることを承知で金一封を支給するなら、それはそれで構いません。ただし、税金は会社があらかじめ差し引いて渡すことが必要ですのでご注意ください。

商品券やカタログギフトは『現金と同等』

記念品の中には、現金じゃないのに税金の対象になってしまうものがあります。商品券が、その最たる例です。

換金性が高く、使いみちの選択性も高いため、現金と同視されてしまうのです。

また記念品として渡したカタログギフトについても同じく、税金がかかります。カタログギフトは換金性こそ高く無いものの、選択の自由度が高いため商品券に準じて扱われます。

旅行券は使用実績を管理することが大事

旅行券は商品券の支給同様、給与として税金がかかります。ただし、次の要件を満たせば税金ががかからないことが、NHKから国税庁への問い合わせによって確認されています。

その要件とは次の4つ。

旅行券の支給が給与扱いされないための要件
  • 支給後1年以内に旅行すること。
  • 旅行先は、旅行券の額からみて相当なものであること。
  • 旅行の報告書(旅行実施者の所属・氏名・旅行日・旅行先・旅行社等への支払額等)を記載し、これに旅行先等を確認できる資料を添付して会社に提出すること。
  • 支給後1年以内に旅行券の全部又は一部を使用しなかった場合には、使用しなかった旅行券は会社へ返還すること。
換金したりしてないか、ちゃんと旅行のために使ったか、しっかり確認してくれよな!

ということです。

過度に高価なものを支給しない

課税されない永年勤続表彰の3条件2

記念品に税金がかけられないようにするためには、その記念品の価格が社会一般的にみて相当な金額以内であることが求められます。 あまりに高価な記念品は、賞与を支給したのと同視されてしまうためです。

なお、表彰対象者の勤続年数や地位などに照らして、金額に差をつけることは認められています。

社会一般的にみて相当な金額って、いくらなの?

『社会一般的にみて相当な金額』って、めちゃめちゃ漠然として曖昧な基準です。 社会情勢は刻々と変わりますし、税理士としても明確な金額をアドバイスすることが難しく、悩ましいところであります。 ただし、参考にできる事例はあります。

NHKが旅行券の贈呈について国税庁へ照会した事例では、次の金額なら『相当な金額』の範囲内であると認められています。

社会一般的にみて相当な金額の具体例
  • 勤続満25年で10万円相当の旅行券を進呈
  • 勤続満35年で20万円相当の旅行券を進呈

なおこの事例は、バブル景気真っ只中(昭和60年)のことです。 現在の社会情勢に照らして、いまだ「社会一般的にみて相当な金額」であるかといえば、どうなんでしょう?

とはいえこの金額以下であれば、あとあと税務署にダメ出しを食らう可能性は無いと言えます。 現在でも国税庁のホームページで公表されている事例ですからね。

『永年』勤続表彰でなくてはならない

課税されない永年勤続表彰の3条件3

会社が役員や従業員へ支給したものは、例え現物であっても税金がかかるのが原則です。 永年勤続表彰の記念品に税金をかけなくて良いこととされているのは、例外的な取扱いなんです。

ですから、そもそも『永年』勤続表彰ではないということであれば、例外的な取扱はできません。 原則にもどって、税金がかけられてしまいます。

では、『永年』とはどれぐらいだったらよいのでしょう? 国税庁は、次の2つをどちらも満たしていればオッケーであると見解を示しています。

永年勤続表彰であると認められるためには
  • 勤続年数がおおむね10年以上である人を対象としていること。
  • 同じ人を2回以上表彰する場合には、前に表彰したときからおおむね5年以上の間隔があいていること。

『おおむね』と言っていますので、数ヶ月ぐらい足りなくてもセーフでしょう。

まとめ

永年勤続表彰の記念品に税金がかからないようにする方法をお伝えしました。

永年勤続表彰が給与扱いで課税されないために必要なこと
  • 現金やそれと同等のものを支給しない
  • 過度に高価なものを支給しない
  • そもそも『永年』勤続表彰であること

要件を満たしていることを明らかにするため、要件を満たさない表彰をしないためにも、永年勤続表彰のルールを規程として文書化しておくことをオススメします。

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。
freee認定アドバイザー3つ星
BANZAl税理士事務所
5.0
Based on 32 reviews
powered by Google
Tomofumi NakamuraTomofumi Nakamura
04:46 29 Sep 23
今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。
小枝。小枝。
04:57 01 Sep 23
数か月前より顧問契約でお世話になっております。とても柔和な方で、こちらにわからないことがあってもその都度丁寧に教えてくださりました。初回は相談する際に緊張していたのですが、事務所の雰囲気も税理士さんの人柄も良かったため、その後は気苦労なくお話しすることができました。信頼できる税理士さんだと感じています。求められた資料の提出以外の手間ややり取りもなく、とても快適です。
H SH S
12:41 14 Aug 23
スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。
z_- nz_- n
14:08 08 Aug 23
事業主の経理事務をしていますが、初めての相談に伺いました。インボイスを始まるにあたり、今回税理士さん自体も訪ねるのも初めての中、こちらの不安を聞いて頂きながら、御解答頂けました。正直なお話…税理士という職業の方に対して抵抗はある中での相談、今回の税理士の先生に対しては色々と払拭して頂けました。本当に有難うございます。自身で確定申告を実施する為に、今後は単発相談という形でお伺いすると思います。その節は宜しくお願い致します。
s大s大
06:37 10 Jul 23
法人・個人共にお世話になってます。丁寧で親切な対応は、伴さんの人柄にもお顔にも現れていますね。私の周りの方々の助けにもなって頂いているそうでありがとうございます😊新しい情報やITにも強く、頼りになります。ぜひこれからも一緒にお願いしますね^_^
すずきゆきこすずきゆきこ
08:12 29 Jun 23
長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます!
oolong choolong ch
07:10 20 Jun 23
とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。
T nknT nkn
04:29 05 Jun 23
今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。
鈴木圭鈴木圭
05:56 25 May 23
起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました!おすすめです!
mm yymm yy
04:13 26 Mar 23
遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。
Keisuke KizukiKeisuke Kizuki
02:26 20 Mar 23
個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。
Mike ShinodaMike Shinoda
05:50 15 Mar 23
2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。
ki kiki ki
12:58 27 Jan 23
IT系の得意な税理士さん!!会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します!
すみかわあやのすみかわあやの
05:48 23 Jan 23
ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m
Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。
岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。
名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
js_loader
pagetop
MENU CLOSE
https://ban-tax.com