給与所得とは？計算方法や手取りとの違いを図解します

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。

年末調整の用紙に出てくる「給与所得」って、何を書けばいいの？

「給与所得」と「手取り」は、何が違うの？

そんなことをお考えの方へ向けた記事です。

当記事では、「給与所得とはなにか？」について解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ！

給与所得について

給与所得とは
給与収入から給与所得控除と所得金額調整控除、特定支出控除を引いたものです。
給与収入とは
いわゆる「額面金額」のことです。各種手当も含みます。
給与所得控除とは
給与収入のうち一定額を税金の対象外とするために差し引くものです。
所得金額調整控除とは
2020年以降、給与収入から差し引くものです。
子育て世帯や障害者世帯、年金と給与の療法がある人の所得を調整します。
特定支出控除とは
サラリーマンにも経費を認めるために差し引くものです。
実際に差し引けるひとは限られますです。
「手取り」との違いは
「給与所得」は税金計算のためだけに使うものであるのに対し、「手取り」は実際に受け取る金額である点が違います。

1 給与所得とは
2 給与収入とは
3 給与所得控除とは
4 所得金額調整控除とは
5 特定支出控除とは
6 手取りとのちがいは
7 まとめ

給与所得とは

給与所得とは、お給料として受け取った金額のうち税金の対象になる金額のことです

具体的には、次の計算式で算出します。

給与所得の計算

給料のうち一部を税金の対象外とするため、いろんなものを差し引くんです。

以下、4つの計算要素についてそれぞれ解説します。

給与収入とは

給与収入の図

給与収入とは、税金や社会保険庁を引く前の、給料の総支給額のことです。

税金などが天引きされた残りである『手取り』の給与ではなく、いわゆる『額面』のことをさします。

ここでいう『給料』には、次のようなものを含みます

給与収入にふくめるもの

現物給与
時間外手当
休出手当
職務手当
住宅手当
家族手当

ちなみに、通勤手当（交通費）については、一定の金額まで給与収入に含めなくてよいこととされています。

No.2585　マイカー・自転車通勤者の通勤手当｜国税庁

給与所得控除とは

給与所得控除額の図

給与所得控除額とは、給与収入のうち税金の対象外とする金額のことです。

具体的には、次の表に当てはめて計算します。

ただし、給与収入が660万円未満の場合には上記の表は使いません。

給与所得控除後の給与等の金額の表という別の表に給与収入を当てはめて、給与収入から給与所得控除を差し引いた金額を判定します。

とはいえ大きな差はありませんので、見積で計算するときには上記の「給与所得控除額の計算表」をつかって計算して差し支えありません。

所得金額調整控除とは

所得金額調整控除の図

※以下は、2020年以降のはなしです。

所得金額調整控除とは、障害者のいる世帯や子育て世帯、給与と年金の両方の収入がある方の税負担を調整するために差し引くことができる金額です。

給与所得控除は2020年以降、限度額が縮小されます。その減額幅を小さくするために設けられた制度です。

▼詳しくは、以下の記事で解説しています。

所得金額調整控除とは。対象者や計算方法、必要な手続きを解説

2019.12.29

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。 2020年から「所得金額調整控除」とかいうのが始まるらしい。どういう制度なの？なんかしなきゃいけないの？そうお考えの方へ向けて書いています。当記事では、「所得金額調整控除」を解説しています。読んでいただくと、次のようなこと...

特定支出控除とは

特定支出控除の図

特定支出控除とは、給与収入のある人が特定の経費を負担した場合に、追加で差し引くことが出来る金額のことです。

サラリーマンにも必要経費を認めるために、設けられた制度です。

具体的には、次のような支出が給与所得控除額の2分の1超ある場合にだけ使えます。

特定支出控除の対象となる経費

通勤費
転居費
資格取得費
帰宅旅費
図書費
衣服費
交際費

ただしこの制度、「給与所得控除額の2分の1超」という要件が厳しくて、対象となる方はめったにいません。

全国でたった1,704人（2018年実績）しか、この制度を使っていないくらいですし。

基本的には、無視しちゃっても構いません。

手取りとのちがいは

「給与所得」と「手取り給与」とは、まったくの別物です。

「給与所得」が税金計算のためだけにつかうものであるのに対し、「手取り給与」は実際に受け取る金額であるためです。

総支給額からいろいろ引いたのこり、という構造は同じですが、引かれるものの中身がぜんぜんちがいます。

まとめ

給与所得についてお話しました。

給与所得について

給与所得とは
給与収入から給与所得控除と所得金額調整控除、特定支出控除を引いたものです。
給与収入とは
いわゆる「額面金額」のことです。各種手当も含みます。
給与所得控除とは
給与収入のうち一定額を税金の対象外とするために差し引くものです。
所得金額調整控除とは
2020年以降、給与収入から差し引くものです。
子育て世帯や障害者世帯、年金と給与の療法がある人の所得を調整します。
特定支出控除とは
サラリーマンにも経費を認めるために差し引くものです。
実際に差し引けるひとは限られますです。
「手取り」との違いは
「給与所得」は税金計算のためだけに使うものであるのに対し、「手取り」は実際に受け取る金額である点が違います。

収入と所得と手取りは、それぞれ似て非なるものです。

混同しないように注意しましょう！

この記事を書いたひと

伴　洋太郎（ばん　ようたろう）税理士

税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。

最新記事一覧

Tomofumi Nakamura

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今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。

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mm yy

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ki ki

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すみかわあやの

05:48 23 Jan 23

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Fumi A

10:10 07 Jan 23

今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。

K T

09:30 27 Dec 22

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マハロ

07:05 23 Dec 22

記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。

岡田祐平

10:10 19 Nov 22

税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。

名城真彦

04:35 12 Nov 22

今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。