配偶者の種類 アイキャッチ

【図解】同一生計配偶者、控除対象配偶者、源泉控除対象配偶者の違いとは

配偶者の種類 アイキャッチ

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。
 以下の内容は、2020年以降の取り扱いについて解説しています。2019年以前は合計所得金額の要件がチョコッと違います。

・同一生計配偶者、控除対象配偶者、源泉控除対象配偶者って、それぞれどう違うんだ?

・税金の計算にどう影響があるの?

そうお考えのかたへ向けた記事です。

当記事では、確定申告や年末調整の際に判定しなければいけない「配偶者」の種類について、図表たっぷりで解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ。

税金を計算する際の「配偶者」の種類について
  • 同一生計配偶者とは
    ・あなたと生計を一にする配偶者(事業専従者を除く)の合計所得金額48万円以下の場合に該当します。
    ・その配偶者が障害者の場合、あなたは障害者控除を受けることができます。
  • 控除対象配偶者とは
    ・同一生計配偶者のうち、あなたの合計所得金額が1,000万円以下の場合に該当します。
    ・あなたは配偶者控除を受けることができます。
  • 源泉控除対象配偶者とは
    ・あなたと生計を一にする配偶者(事業専従者を除く)の合計所得金額が95万円以下かつ、あなたの合計所得金額が900万円以下の場合に該当します。
    ・あなたは配偶者特別控除を満額受けることができます。またあなたの源泉所得税を計算する際に「扶養親族の数」にカウントすることができます。

本人と配偶者の合計所得の関係

同一生計配偶者とは

配偶者の種類 同一生計配偶者

本人と配偶者の合計所得の関係 同一生計配偶者

どういう場合に該当するか

同一生計配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

同一生計配偶者の要件
  1. その配偶者はあなたと生計を一にしている
  2. その配偶者の合計所得金額が48万円以下
  3. その配偶者は事業専従者ではない

▼「生計を一にする」の意味は、こちらで解説しています。

該当するとどんな影響があるか

あなたの配偶者が同一生計配偶者である障害者の場合には、あなたは障害者控除を受けることができます。

▼障害者控除の制度内容については、こちらで説明しています。

控除対象配偶者とは

本人と配偶者の合計所得の関係 同一生計配偶者

本人と配偶者の合計所得の関係 控除配偶者

どういう場合に該当するか

控除対象配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

控除対象配偶者の要件
  1. その配偶者はあなたと生計を一にしている
  2. その配偶者の合計所得金額が48万円以下
  3. その配偶者は事業専従者ではない
  4. あなたの合計所得金額が1,000万円以下

なお1から3までの要件は、「同一生計配偶者」と同じです。

該当するとどんな影響があるか

あなたは配偶者控除を受けることができます。控除額は、あなたの合計所得金額によって変わります。

合計所得金額別控除額

源泉控除対象配偶者とは

配偶者の種類 源泉控除対象配偶者

本人と配偶者の合計所得の関係 源泉控除対象配偶者

どういう場合に該当するか

源泉控除対象配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

控除対象配偶者の要件
  1. その配偶者はあなたと生計を一にしている
  2. その配偶者の合計所得金額が95万円以下
  3. その配偶者は事業専従者ではない
  4. あなたの合計所得金額が900万円以下

該当するとどんな影響があるか

あなたの配偶者が控除対象配偶者である場合には、あなたは配偶者特別控除を満額の38万円受けることができます。

また、あなたの源泉所得税を計算する際には、その配偶者を「扶養親族等の数」にカウントすることができます。

まとめ

税金を計算する際の配偶者の種類について解説しました。

税金を計算する際の「配偶者」の種類について
  • 同一生計配偶者とは
    ・あなたと生計を一にする配偶者(事業専従者を除く)の合計所得金額48万円以下の場合に該当します。

    ・その配偶者が障害者の場合、あなたは障害者控除を受けることができます。

  • 控除対象配偶者とは
    ・同一生計配偶者のうち、あなたの合計所得金額が1,000万円以下の場合に該当します。

    ・あなたは配偶者控除を受けることができます。

  • 源泉控除対象配偶者とは
    ・あなたと生計を一にする配偶者(事業専従者を除く)の合計所得金額95万円以下かつ、あなたの合計所得金額が900万円以下の場合に該当します。

    ・あなたは配偶者特別控除を満額受けることができます。またあなたの源泉所得税を計算する際に「扶養親族の数」にカウントすることができます。

本人と配偶者の合計所得の関係

いやぁ・・・これは正直めんどくさいですねw

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
BANZAI税理士事務所 代表税理士。1級ファイナンシャル・プランニング技能士。1982年6月21日生まれ。個人事業主、フリーランス、小規模法人の税務が得意で、一般の方向けにやさしい解説記事を書けるのが強み。詳しいプロフィールはこちら。
freee認定アドバイザー3つ星
BANZAl税理士事務所
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Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。
岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。
名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
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