【図解】同一生計配偶者、控除対象配偶者、源泉控除対象配偶者の違いとは

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。

　以下の内容は、2020年以降の取り扱いについて解説しています。2019年以前は合計所得金額の要件がチョコッと違います。

・同一生計配偶者、控除対象配偶者、源泉控除対象配偶者って、それぞれどう違うんだ？

・税金の計算にどう影響があるの？

そうお考えのかたへ向けた記事です。

当記事では、確定申告や年末調整の際に判定しなければいけない「配偶者」の種類について、図表たっぷりで解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ。

税金を計算する際の「配偶者」の種類について

同一生計配偶者とは
・あなたと生計を一にする配偶者（事業専従者を除く）の合計所得金額48万円以下の場合に該当します。
・その配偶者が障害者の場合、あなたは障害者控除を受けることができます。
控除対象配偶者とは
・同一生計配偶者のうち、あなたの合計所得金額が1,000万円以下の場合に該当します。
・あなたは配偶者控除を受けることができます。
源泉控除対象配偶者とは
・あなたと生計を一にする配偶者（事業専従者を除く）の合計所得金額が95万円以下かつ、あなたの合計所得金額が900万円以下の場合に該当します。
・あなたは配偶者特別控除を満額受けることができます。またあなたの源泉所得税を計算する際に「扶養親族の数」にカウントすることができます。

同一生計配偶者とは

どういう場合に該当するか

同一生計配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

同一生計配偶者の要件

その配偶者はあなたと生計を一にしている
その配偶者の合計所得金額が48万円以下
その配偶者は事業専従者ではない

▼「生計を一にする」の意味は、こちらで解説しています。

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該当するとどんな影響があるか

あなたの配偶者が同一生計配偶者である障害者の場合には、あなたは障害者控除を受けることができます。

▼障害者控除の制度内容については、こちらで説明しています。

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控除対象配偶者とは

どういう場合に該当するか

控除対象配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

控除対象配偶者の要件

その配偶者はあなたと生計を一にしている
その配偶者の合計所得金額が48万円以下
その配偶者は事業専従者ではない
あなたの合計所得金額が1,000万円以下

なお1から3までの要件は、「同一生計配偶者」と同じです。

該当するとどんな影響があるか

あなたは配偶者控除を受けることができます。控除額は、あなたの合計所得金額によって変わります。

源泉控除対象配偶者とは

どういう場合に該当するか

源泉控除対象配偶者とは、次の全てに該当する配偶者のことをいいます。

控除対象配偶者の要件

その配偶者はあなたと生計を一にしている
その配偶者の合計所得金額が95万円以下
その配偶者は事業専従者ではない
あなたの合計所得金額が900万円以下

該当するとどんな影響があるか

あなたの配偶者が控除対象配偶者である場合には、あなたは配偶者特別控除を満額の38万円受けることができます。

また、あなたの源泉所得税を計算する際には、その配偶者を「扶養親族等の数」にカウントすることができます。

まとめ

税金を計算する際の配偶者の種類について解説しました。

税金を計算する際の「配偶者」の種類について

同一生計配偶者とは
・あなたと生計を一にする配偶者（事業専従者を除く）の合計所得金額48万円以下の場合に該当します。

・その配偶者が障害者の場合、あなたは障害者控除を受けることができます。
控除対象配偶者とは
・同一生計配偶者のうち、あなたの合計所得金額が1,000万円以下の場合に該当します。

・あなたは配偶者控除を受けることができます。
源泉控除対象配偶者とは
・あなたと生計を一にする配偶者（事業専従者を除く）の合計所得金額95万円以下かつ、あなたの合計所得金額が900万円以下の場合に該当します。

・あなたは配偶者特別控除を満額受けることができます。またあなたの源泉所得税を計算する際に「扶養親族の数」にカウントすることができます。

いやぁ・・・これは正直めんどくさいですねｗ

この記事を書いたひと

伴　洋太郎（ばん　ようたろう）税理士

BANZAI税理士事務所代表税理士。1級ファイナンシャル・プランニング技能士。1982年6月21日生まれ。個人事業主、フリーランス、小規模法人の税務が得意で、一般の方向けにやさしい解説記事を書けるのが強み。詳しいプロフィールはこちら。

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鈴木圭

05:56 25 May 23

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mm yy

04:13 26 Mar 23

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すみかわあやの

05:48 23 Jan 23

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K T

09:30 27 Dec 22

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04:35 12 Nov 22

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