寡婦控除とは？要件や申請方法、書き方を税理士が解説します。

　当記事は2019年までの制度を前提に記載しております。2020年以降はひとり親控除の新設により、寡婦控除の要件や書類の様式が変更されています。

BANZAI税理士事務所

【2020年改正】寡婦控除・寡夫控除の条件はどう変わったの？

https://ban-tax.com/changes-to-the-kafu-kojo

寡婦控除って2020年から要件が変わったらしいけど、どう変わったの？ひとり親控除ができて、特別の寡婦や寡夫はどうなるの？そうお考えの方へ向けた記事です。当記事では、2020年以降の寡婦控除・寡夫控除につい...

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。

『シングルマザーは税金の優遇が受けられるらしい。』

『寡婦控除をうけるためには、どんな手続きが必要なんだろう。』

そうお考えの方に向けて書いています。

本記事では、寡婦控除という「所得税や住民税がやすくなる制度」について解説しています。

読んでいただければ、次のようなことがわかりますよ。

障害者控除について

どんな制度か
離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。
なぜ税金が安くなるか
収入の一部を、税金の対象外にできるためです。
どれくらい税金の対象外（控除）にできるか
子供の有無や収入の状況に応じて、27万円または35万円が控除されます（所得税の場合）
対象となるには
ややこしい条件を表形式にしてわかりやすく解説しています。
必要な手続きは
年末調整または確定申告で自主的に申請する必要があります。

1 寡婦控除とは
2 どれくらいの控除を受けられるか
3 どんな方が控除を受けられるか
4 必要な手続きは
- 4.1 年末調整
- 4.2 確定申告
5 まとめ

寡婦控除とは

寡婦控除とは、離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。

配偶者との離別を経験した女性、特に子を育てる女性は経済的困窮を伴う傾向にあるためです。

なお「控除」という言葉には、「差し引く」という意味があります。

寡婦控除を受けると、一定金額を税金のかかる対象（「所得」といいます）から差し引く事ができるのです。

どれくらいの控除を受けられるか

寡婦控除によって受けられる控除額には、2つのパターンがあります。離別の理由や、子供の有無、所得の状況に応じて控除額が変わるからです。

税金の対象外となる金額

一般の寡婦
27万円（所得税）、26万円（住民税）
特別の寡婦
35万円（所得税）、30万円（住民税）

どんな方が控除を受けられるか

寡婦控除は、次の３つの要素に応じて適用が受けられるかどうかが決まります。

経済的困窮の程度に応じて、「一般の寡婦」になるか「特別の寡婦」になるかの判定を変えるためです。

寡婦控除の判断要素

配偶者との離別の理由
扶養親族または子供の有無
所得金額

これら3つの要素を組み合わせを表にすると、次のとおりです。

ただ、この要件、結構ややこしいのです。

そのややこしさ加減は、以下の記事で解説しています。

寡婦控除の注意点。扶養親族と生計を一にする子の違いなど。

2020.11.2

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。『寡婦控除って、なんだかややこしい。』『扶養親族と生計を一にする子って、何がちがうの？』そのようにお考えの方へ向けて書いています。当記事では、寡婦控除の要件のうち間違いやすいポイントを解説しています。読んでいただくと、次の...

必要な手続きは

寡婦控除を受けるためには、申請が必要です。

寡婦に該当するからといって、自動的に控除されるわけではないからです。

具体的には、つぎのいずれかの方法で申請しなければなりません。

必要な手続き

お勤めの方
「年末調整」をして、寡婦控除を受けるつもりがあることをお勤め先へ意思表示します。
個人事業主の方
「確定申告」をして、寡婦控除を受けるつもりがあることを税務署へ意思表示します。

なお、お勤めの方であっても確定申告が必要となる場合もあります。

詳しくは↓コチラ。

【初めてでも大丈夫】確定申告とは？わかりやすく簡単に説明します

2019.8.10

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。確定申告について、こんな疑問をお持ちではありませんか？やんなきゃいけないっぽいんだけど、なにそれ？ほんとにやらなきゃいけないの？当記事では確定申告について、初心者の方むけに基本的な知識をお伝えします。確定申告ってなに？年...

以下、それぞれの手続方法を解説します。

年末調整

年末調整で寡婦控除を申請するためには、お勤め先に提出する書類へその旨の記載が必要です。

記載がないと、年末調整が行われる際に「この人は寡婦控除を受けないのね。」ととらえられてしまうためです。

具体的には、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」という書類に、次のような項目を記載して申請します。

扶養控除等申告書へ記載する内容

「寡婦」または「特別の寡婦」のチェックボックスにチェック
配偶者との離別の理由（死別、離婚、生死不明のいずれか）
以下の方の氏名と、続柄、その年の所得の見積額
扶養親族
生計を一にする子
本人の、その年の所得の見積額

↓書き方の例です。参考にしてください。

確定申告

確定申告で寡婦控除を申請するためには、「確定申告書」へその旨の記載が必要です。

記載がないと、税金が本来より高く計算されてしまうためです。

確定申告書の「第一表」「第二表」という書類に、それぞれ記載すべき欄があります。

第一表

10「寡婦、寡夫控除」欄
控除額を記載します

第二表

10～11「本人該当」欄
離別の理由にチェックを入れます

なお確定申告書にはA様式というものとB様式というものがありますが、基本的にはどちらでも同じです。

書き方の例は↓コチラ。

まとめ

寡婦控除について、解説しました。

障害者控除について

どんな制度か
離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。
なぜ税金が安くなるか
収入の一部を、税金の対象外にできるためです。
どれくらい税金の対象外（控除）にできるか
子供の有無や収入の状況に応じて、27万円または35万円が控除されます（所得税の場合）
対象となるには
ややこしい条件を表形式にしてわかりやすく解説しています。
必要な手続きは
年末調整または確定申告で自主的に申請する必要があります。

なお年末調整や確定申告で寡婦控除控除をやり忘れてしまっても、５年以内に確定申告（更正の請求）をすれば、取り返しがつきます。

お心当たりのあるかたは、税理士や税務署へ相談なさってください。

この記事を書いたひと

伴　洋太郎（ばん　ようたろう）税理士

税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。

最新記事一覧

Tomofumi Nakamura

04:46 29 Sep 23

今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。

小枝。

04:57 01 Sep 23

数か月前より顧問契約でお世話になっております。とても柔和な方で、こちらにわからないことがあってもその都度丁寧に教えてくださりました。初回は相談する際に緊張していたのですが、事務所の雰囲気も税理士さんの人柄も良かったため、その後は気苦労なくお話しすることができました。信頼できる税理士さんだと感じています。求められた資料の提出以外の手間ややり取りもなく、とても快適です。

H S

12:41 14 Aug 23

スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。

z_- n

14:08 08 Aug 23

事業主の経理事務をしていますが、初めての相談に伺いました。インボイスを始まるにあたり、今回税理士さん自体も訪ねるのも初めての中、こちらの不安を聞いて頂きながら、御解答頂けました。正直なお話…税理士という職業の方に対して抵抗はある中での相談、今回の税理士の先生に対しては色々と払拭して頂けました。本当に有難うございます。自身で確定申告を実施する為に、今後は単発相談という形でお伺いすると思います。その節は宜しくお願い致します。

s大

06:37 10 Jul 23

法人・個人共にお世話になってます。丁寧で親切な対応は、伴さんの人柄にもお顔にも現れていますね。私の周りの方々の助けにもなって頂いているそうでありがとうございます😊新しい情報やITにも強く、頼りになります。ぜひこれからも一緒にお願いしますね^_^

すずきゆきこ

08:12 29 Jun 23

長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます！

oolong ch

07:10 20 Jun 23

とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。

T nkn

04:29 05 Jun 23

今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。

鈴木圭

05:56 25 May 23

起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました！おすすめです！

mm yy

04:13 26 Mar 23

遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。

Keisuke Kizuki

02:26 20 Mar 23

個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。

Mike Shinoda

05:50 15 Mar 23

2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。

ki ki

12:58 27 Jan 23

IT系の得意な税理士さん！！会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します！

すみかわあやの

05:48 23 Jan 23

ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m

Fumi A

10:10 07 Jan 23

今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。

K T

09:30 27 Dec 22

初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです！自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました！

マハロ

07:05 23 Dec 22

記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。

岡田祐平

10:10 19 Nov 22

税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。

名城真彦

04:35 12 Nov 22

今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。