母子の写真

寡婦控除とは?要件や申請方法、書き方を税理士が解説します。

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 当記事は2019年までの制度を前提に記載しております。2020年以降はひとり親控除の新設により、寡婦控除の要件や書類の様式が変更されています。

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。

『シングルマザーは税金の優遇が受けられるらしい。』

『寡婦控除をうけるためには、どんな手続きが必要なんだろう。』

そうお考えの方に向けて書いています。

本記事では、寡婦控除という「所得税や住民税がやすくなる制度」について解説しています。

読んでいただければ、次のようなことがわかりますよ。

障害者控除について
  • どんな制度か
    離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。
  • なぜ税金が安くなるか
    収入の一部を、税金の対象外にできるためです。
  • どれくらい税金の対象外(控除)にできるか
    子供の有無や収入の状況に応じて、27万円または35万円が控除されます(所得税の場合)
  • 対象となるには
    ややこしい条件を表形式にしてわかりやすく解説しています。
  • 必要な手続きは
    年末調整または確定申告で自主的に申請する必要があります。

寡婦控除とは

for women と書かれた壁

寡婦控除とは、離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。

配偶者との離別を経験した女性、特に子を育てる女性は経済的困窮を伴う傾向にあるためです。

なお「控除」という言葉には、「差し引く」という意味があります。

寡婦控除を受けると、一定金額を税金のかかる対象(「所得」といいます)から差し引く事ができるのです。

所得控除のイメージ図

どれくらいの控除を受けられるか

子を抱く母の像

寡婦控除によって受けられる控除額には、2つのパターンがあります。離別の理由や、子供の有無、所得の状況に応じて控除額が変わるからです。

税金の対象外となる金額
  • 一般の寡婦
    27万円(所得税)、26万円(住民税)
  • 特別の寡婦
    35万円(所得税)、30万円(住民税)

どんな方が控除を受けられるか

走る母子

寡婦控除は、次の3つの要素に応じて適用が受けられるかどうかが決まります

経済的困窮の程度に応じて、「一般の寡婦」になるか「特別の寡婦」になるかの判定を変えるためです。

寡婦控除の判断要素
  • 配偶者との離別の理由
  • 扶養親族または子供の有無
  • 所得金額

これら3つの要素を組み合わせを表にすると、次のとおりです。

寡婦控除の要件一覧

ただ、この要件、結構ややこしいのです。

そのややこしさ加減は、以下の記事で解説しています。

必要な手続きは

母と手を繋ぐ子

寡婦控除を受けるためには、申請が必要です。

寡婦に該当するからといって、自動的に控除されるわけではないからです。

具体的には、つぎのいずれかの方法で申請しなければなりません。

必要な手続き
  • お勤めの方
    「年末調整」をして、寡婦控除を受けるつもりがあることをお勤め先へ意思表示します。
  • 個人事業主の方
    「確定申告」をして、寡婦控除を受けるつもりがあることを税務署へ意思表示します。

なお、お勤めの方であっても確定申告が必要となる場合もあります。

詳しくは↓コチラ。

以下、それぞれの手続方法を解説します。

年末調整

年末調整で寡婦控除を申請するためには、お勤め先に提出する書類へその旨の記載が必要です。

扶養控除等申告書の障害者控除を各箇所の図解

記載がないと、年末調整が行われる際に「この人は寡婦控除を受けないのね。」ととらえられてしまうためです。

具体的には、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」という書類に、次のような項目を記載して申請します。

扶養控除等申告書へ記載する内容
  • 「寡婦」または「特別の寡婦」のチェックボックスにチェック
  • 配偶者との離別の理由(死別、離婚、生死不明のいずれか)
  • 以下の方の氏名と、続柄、その年の所得の見積額
    扶養親族
    生計を一にする子
  • 本人の、その年の所得の見積額

↓書き方の例です。参考にしてください。

確定申告

確定申告で寡婦控除を申請するためには、「確定申告書」へその旨の記載が必要です。

寡婦控除 確定申告書の記載箇所

記載がないと、税金が本来より高く計算されてしまうためです。

確定申告書の「第一表」「第二表」という書類に、それぞれ記載すべき欄があります。

第一表
  • 10「寡婦、寡夫控除」欄
    控除額を記載します
第二表
  • 10~11「本人該当」欄
    離別の理由にチェックを入れます

なお確定申告書にはA様式というものとB様式というものがありますが、基本的にはどちらでも同じです。

書き方の例は↓コチラ。

寡婦控除 確定申告書の書き方

まとめ

夕日を眺める母子

寡婦控除について、解説しました。

障害者控除について
  • どんな制度か
    離婚や死別などによりひとりで生計を支えている女性を税金面で支援する制度です。
  • なぜ税金が安くなるか
    収入の一部を、税金の対象外にできるためです。
  • どれくらい税金の対象外(控除)にできるか
    子供の有無や収入の状況に応じて、27万円または35万円が控除されます(所得税の場合)
  • 対象となるには
    ややこしい条件を表形式にしてわかりやすく解説しています。
  • 必要な手続きは
    年末調整または確定申告で自主的に申請する必要があります。

なお年末調整や確定申告で寡婦控除控除をやり忘れてしまっても、5年以内に確定申告(更正の請求)をすれば、取り返しがつきます。

お心当たりのあるかたは、税理士や税務署へ相談なさってください。

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
BANZAI税理士事務所 代表税理士。1級ファイナンシャル・プランニング技能士。1982年6月21日生まれ。個人事業主、フリーランス、小規模法人の税務が得意で、一般の方向けにやさしい解説記事を書けるのが強み。詳しいプロフィールはこちら。
freee認定アドバイザー3つ星
BANZAl税理士事務所
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Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。
岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。
名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
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