含み損がある有価証券は節税への特急券！損切りのススメ

税理士の伴@ban_tax240です

御社にもありませんか？

長いこと含み損を抱えたまま塩漬けにしている有価証券が。

実はそれ、節税への特急券なんです。

麻雀で言えば役牌、翻牌です。

今回は有価証券の損切りを利用した決算対策をご紹介します。

1 売却することのメリット
2 注意点
- 2.1 クロス取引は無かったことになります
3 まとめ

売却することのメリット

損失を計上して利益を減らせる

損切りとは、含み損が出ている投資商品を見切り売りして損失を確定させることを言います。

ロスカットとも言いますね。

損失が確定すると、決算書には有価証券売却損という損失が計上されます。

損失が計上できるということは、利益を減らせるということ。

利益を減らせるということは、税金を減らせるということです。

本業で出た利益を、投機の損失で減らしてしまうというのも皮肉なもんですけども(´・ω・`)

決算までに契約を済ませればいい

売却すると言っても、名義の変更や代金決済まで決算日までに済ませる必要はありません。

有価証券の売却損益は原則として売買契約の日、つまり約定日に計上することとなっているためです。

決算日までに売り注文を出してしまえば良。

急いでお金を動かす必要が無いというのは助かりますね。

決算対策はスピードが重要ですから。

キャッシュインがある

実際に売ることで、売却代金が収入として得られます。

税金を減らせる上に、お金まで入ってくるとは。

これはやるっきゃ騎士。

損失の拡大を防ぐ

見切り千両、損切り万両（損切りは万両の価値があるという例え）

という格言があるそうですね。誰の言葉か知りませんが。

損切りには、さらなる損失の拡大を防いで資金を守るという重要な意味があります。

注意点

クロス取引は無かったことになります

クロス取引というのは、有価証券を売却したと同時または売却直後に、同一の株式を購入する取引です。

Sonkiri

売却により一旦損失を確定した上で、引き続きその有価証券を保有することが出来るメリットがあります。

ただし法人税の計算上、クロス取引はそもそも売らなかったものとして取り扱われます。

お金と株券が往復しただけですからね。

いわゆる往って来い（いってこい）というやつです。

Ittekoi

売ってないことになるわけですから、損失を計上できません。

損失を計上できないということは、節税効果がないということです。

節税目的での損切りは、売り切ることが大事なんです。

まとめ

含み損がある有価証券の損切りによる決算対策をご紹介しました。

そもそも事業会社に余剰資金があるなら、投機より優先すべきことがあると思うんです。

それは本業へ投資するということです。

安全資産である預金等として取っておくというのも、その範疇だと思います。

儲かってるなら利益確定、損してるなら損失確定は早めにやっちゃいましょう。

この記事を書いたひと

伴　洋太郎（ばん　ようたろう）税理士

税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。

最新記事一覧

Tomofumi Nakamura

04:46 29 Sep 23

今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。

小枝。

04:57 01 Sep 23

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H S

12:41 14 Aug 23

スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。

z_- n

14:08 08 Aug 23

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s大

06:37 10 Jul 23

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すずきゆきこ

08:12 29 Jun 23

長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます！

oolong ch

07:10 20 Jun 23

とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。

T nkn

04:29 05 Jun 23

今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。

鈴木圭

05:56 25 May 23

起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました！おすすめです！

mm yy

04:13 26 Mar 23

遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。

Keisuke Kizuki

02:26 20 Mar 23

個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。

Mike Shinoda

05:50 15 Mar 23

2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。

ki ki

12:58 27 Jan 23

IT系の得意な税理士さん！！会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します！

すみかわあやの

05:48 23 Jan 23

ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m

Fumi A

10:10 07 Jan 23

今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。

K T

09:30 27 Dec 22

初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです！自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました！

マハロ

07:05 23 Dec 22

記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。

岡田祐平

10:10 19 Nov 22

税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。

名城真彦

04:35 12 Nov 22

今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。