すまい給付金や次世代住宅ポイントの確定申告と住宅ローン控除について

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。

すまい給付金や次世代住宅ポイントって、税金がかかるの?

確定申告しなきゃだめ?

そうお考えの方へ向けた記事です。

当記事では、すまい給付金と次世代住宅ポイントの税金上の取扱いについて解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ!

すまい給付金と次世代住宅ポイントについて
  • どんなものか
    住宅の取得やリフォームをした人に、お金や商品引換ポイントが与えられるものです。
  • 税金はかかるのか
    一時所得として、税金のかかる対象となります。
  • 確定申告は必要か
    50万円を超える場合には、申告の必要があります(例外あり)。
  • 住宅ローン控除にはなんか関係ある?
    大アリです。「補助金等の金額」として申告する必要があります。

各制度の説明

住宅2

すまい給付金は5→8%の時からつづく増税対策

すまい給付金とは、住宅の取得者に対して国から支給されるお金のことです。

消費税率引き上げに伴って増える住宅取得者の負担を軽減するため、平成26年4月の消費増税時(5%から8%)に導入されました。

金額は10万円、20万円、30万円の3段階あり、所得が少ない人ほど沢山もらえます。

8%から10%への消費増税後には、この3段階が5段階になり、最高額は50万円に引き上げられました。

次世代住宅ポイントは、5→8%の時にかつて存在した制度の復活版

次世代住宅ポイントは、住宅の取得やリフォームを行った者に対して国から発行される、商品と引き換えできるポイントです。

平成26年4月の消費増税時(5%から8%)に「住宅エコポイント」という制度がありました(現在は廃止)。

その諸条件が変更され、消費増税に時期を合わせて復活したのです。

「環境」、「安全・安心」、「健康長寿・高齢者対応」、「子育て支援、働き方改革」に資する住宅の新築・購入・リフォームを行った場合に、ポイント(1ポイント1円相当)が発行されます。

新築や購入の場合には30~35万ポイント、リフォームの場合には30~60万ポイントが付与されることとなっています。

すまい給付金や次世代住宅ポイントは『一時所得』

住宅と手

以下、次世代住宅ポイントの課税上の取り扱いは、かつての住宅エコポイントと同様で有るものとの前提で説明します。

すまい給付金や次世代住宅ポイントは、所得税や住民税の計算上「一時所得」をよばれる所得に該当します。

営利目的でない、一時的である、対価性がない、という一時所得の要件を満たすためです。

一時所得とされる金額と時期
  • すまい給付金
    給付金の振込額が、振込があった年の一時所得になる
  • 次世代住宅ポイント
    ポイントを商品と引き換えたり追加工事の費用に充てたりした金額(1P=1円)が、引き換え・追加工事を行った年の一時所得に含まれる
 後述しますが、すまい給付金については税金がかからないようにする方法もあります。

一時所得の金額は、次の計算式で算出します。

法律の規定とは若干説明が異なりますが、結果は同じになります。

確定申告は必要か

住宅3

一時所得の計算結果が0のである場合には、申告は不要です。

所得がないわけですからね。

計算結果が0になるなら、確定申告は不要

さてここで、一時所得の計算式にご注目ください。

マイナス50万円というところがありますね。

輝きを放つ50万円

一時所得の計算式では、50万円まで無条件に差し引くことができます。

と、いうことは。

すまい給付金や次世代住宅ポイントが50万円以下であれば、絶対に一時所得が発生しないのですよ。

以下、計算例でそれを確認しましょう。

すまい給付金、次世代住宅ポイントの計算例

すまい給付金10万円の支給と、次世代住宅ポイントを使って30万円相当の商品をもらった場合の計算例をみましょう。

50万円まで引くことができるので、計算結果は0になる

「収入金額」は、受給額の合計である40万円です。

「収入金額得るために支出した金額」は、支給申請書の郵送費用とか、申請に必要な書類の取得費用などが考えられますが、計算を簡単にするために0円とします。

50万円を引いたら、1円も残りませんよね。ですから一時所得は0円、税金はかからないし確定申告の必要もありません。やったね!

確定申告が必要なパターン

家4

すまい給付金の受給額と次世代住宅ポイントの利用額の合計が50万円以下であれば、確定申告が必要であることは確認できました。

それでは、確定申告が必要になるのはどんな場合でしょうか?

以下、2つのパターンをご紹介いたします。

申告が必要なパターン
  1. 収入金額が50万円を超える場合
  2. 住宅ローン控除を受ける場合

パターン1 収入金額が50万円を超える場合

すまい給付金と次世代住宅ポイントによる収入の合計が50万円を超えた場合には、確定申告が必要になります

一時所得の計算式が0円にならないためです。

例えば、すまい給付金が40万円と次世代住宅ポイントの利用が30万円相当あったとします。

収入が支出金額を引いた残りが50万円と超えると、一時所得が生じる

引けるのは50万円までなので、20万円の余りが出ますね。
このうち半分の10万円が一時所得の金額となります。
確定申告書に「10万円」と書いて、税務署へ提出せなばなりません。

また、他の一時所得があるため50万円を超えてしまうというケースもあります。
同じく一時所得に該当する『競馬の馬券の払戻金』を例に確認しましょう。

すまい給付金の受給20万円と次世代住宅ポイントの利用30万ポイントがあった年のこと。
競馬で10倍のオッズに1万円を投じ、10万円の払戻を受けました。

競馬の配当金収入からは、馬券の購入費用が引けます

上記例では、収入合計60万円から馬券購入費用1万円と50万円を引いた残りが9万円あります。
この9万円の半分である4万5千円が一時所得となるのです。

貰えるもんは貰っときたいですよね。しかし貰いすぎると確定申告書しなきゃいけない。

めんどくさいですよね~。

申告は必要だけど、すまい給付金には税金がかからない

ここで朗報です。

所得税法では、国や地方公共団体から受ける補助金について一定の条件を満たすものには、一時所得の計算に含めないこととしています

すまい給付金もその対象です。マンモスうれピー!

次世代住宅ポイントは対象外です。

収入金額にすまい給付金を含めなくてもオッケーな特例がある

ただしこの特例、確定申告書に国庫補助金等の総収入金額不算入に関する明細書というものを確定申告書と一緒に税務署へ提出しなければ使えません

税金はとられないけど、申告しなきゃいけないことに変わりないんですよね。

一時所得が20万円未満なら、確定申告を省略できるけど…

なお、給与や年金以外の所得が20万円未満である場合には確定申告を省略できる制度があります。

上記2例はいずれも一時所得の金額が20万円未満ですので、本来は確定申告をせねばらないのですが、やらなくても大丈夫っちゃ大丈夫です。
おめでたマンモス!

ただしこの確定申告不要制度、いろいろと罠がありますのでご注意を。

パターン2 住宅ローン控除を受ける場合

住宅ローン控除をはじめて受ける場合、すまい給付金や次世代住宅ポイントについても申告が必要です

住宅ローン控除の計算のため、給付を受けたすまい給付金や次世代住宅ポイントの金額を確定申告書に記載しなければならない事となっているんです。

次世代住宅ポイントは「利用した金額」ではなく「付与された金額」です。一時所得のときとは考え方が異なります。

国税庁の確定申告書等作成コーナーでも、金額などの入力が求められます。

まず「補助金はあるか?」と聞かれる

どんな補助金をいつ、いくらもらったかを答える

こいつを忘れると、住宅ローン減税の計算が間違ってしまうことがあります。ご注意くださいませ。

まとめ

家5

当記事では、すまい給付金と次世代住宅ポイントの税金上の取扱いについて解説しました。

すまい給付金と次世代住宅ポイントについて
  • どんなものか
    住宅の取得やリフォームをした人に、お金や商品引換ポイントが与えられるものです。
  • 税金はかかるのか
    一時所得として、税金のかかる対象となります。
  • 確定申告は必要か
    50万円を超える場合には、申告の必要があります(例外あり)。
  • 住宅ローン控除にはなんか関係ある?
    大アリです。「補助金等の金額」として申告する必要があります。

同制度の恩恵にあずかる方の多くは、住宅ローン減税も受けるんじゃないかなと思います。忘れずに申告なさってくださいね!

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。
freee認定アドバイザー3つ星
BANZAl税理士事務所
5.0
Based on 32 reviews
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Tomofumi NakamuraTomofumi Nakamura
04:46 29 Sep 23
今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。
小枝。小枝。
04:57 01 Sep 23
数か月前より顧問契約でお世話になっております。とても柔和な方で、こちらにわからないことがあってもその都度丁寧に教えてくださりました。初回は相談する際に緊張していたのですが、事務所の雰囲気も税理士さんの人柄も良かったため、その後は気苦労なくお話しすることができました。信頼できる税理士さんだと感じています。求められた資料の提出以外の手間ややり取りもなく、とても快適です。
H SH S
12:41 14 Aug 23
スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。
z_- nz_- n
14:08 08 Aug 23
事業主の経理事務をしていますが、初めての相談に伺いました。インボイスを始まるにあたり、今回税理士さん自体も訪ねるのも初めての中、こちらの不安を聞いて頂きながら、御解答頂けました。正直なお話…税理士という職業の方に対して抵抗はある中での相談、今回の税理士の先生に対しては色々と払拭して頂けました。本当に有難うございます。自身で確定申告を実施する為に、今後は単発相談という形でお伺いすると思います。その節は宜しくお願い致します。
s大s大
06:37 10 Jul 23
法人・個人共にお世話になってます。丁寧で親切な対応は、伴さんの人柄にもお顔にも現れていますね。私の周りの方々の助けにもなって頂いているそうでありがとうございます😊新しい情報やITにも強く、頼りになります。ぜひこれからも一緒にお願いしますね^_^
すずきゆきこすずきゆきこ
08:12 29 Jun 23
長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます!
oolong choolong ch
07:10 20 Jun 23
とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。
T nknT nkn
04:29 05 Jun 23
今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。
鈴木圭鈴木圭
05:56 25 May 23
起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました!おすすめです!
mm yymm yy
04:13 26 Mar 23
遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。
Keisuke KizukiKeisuke Kizuki
02:26 20 Mar 23
個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。
Mike ShinodaMike Shinoda
05:50 15 Mar 23
2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。
ki kiki ki
12:58 27 Jan 23
IT系の得意な税理士さん!!会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します!
すみかわあやのすみかわあやの
05:48 23 Jan 23
ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m
Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。
岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。
名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
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