中古資産の耐用年数の決め方を具体例つきで紹介

税理士の伴洋太郎（ばんようたろう） @ban_tax240です。

新品と中古品では、減価償却のやり方が違うらしい。

耐用年数を計算しなきゃいけないらしいけど、どうすればいいの？

そうお考えのかたへ向けた記事です。

当記事では、中古品（中古資産）を取得した際の耐用年数について解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ！

中古品（中古資産）の耐用年数について

新品の場合となにが違うの？
「耐用年数」の決め方が違います。
なんで中古だと考え方が変わるの？
他人が使った分、資産価値が減るし製品寿命までの残り使用可能期間が短くなるためです。
中古の耐用年数はどうやって計算するの？
新品と同じ耐用年数を使うか、「見積法」または「簡便法」で計算しますが、基本的には「簡便法」を使います。

　以下、税務会計上の取扱いについて解説します

1 新品と中古品では耐用年数の決め方が違う
2 使用済みであることを考慮するために耐用年数が変わる
3 中古品の対象年数を決定する３つの方法
4 簡便法による耐用年数の計算方法
5 まとめ

新品と中古品では耐用年数の決め方が違う

新品と中古品とでは、耐用年数の決め方が違います。

新品と中古品の耐用年数の違い

新品
法律で耐用年数が一律に決められています。
（法定耐用年数といいます）
中古品
法定耐用年数を使わなくても良いこととされています。

中古品の場合には同じモノであっても損耗などの状態が個々に異なり、法律で一律に耐用年数を決めることが適切でないと考えられるためです。

個々の中古品の事情を減価償却費の計算に織り込むために、新品とは異なる耐用年数の決め方が用意されています。

使用済みであることを考慮するために耐用年数が変わる

そもそも耐用年数を決めるにあたって、なぜ中古品の個々の事情を考慮する必要があるのでしょうか？

それは中古品の場合、あなたが取得する前に誰かが使用済みであるためです。

中古品はすでに誰かの使用済みであるため

資産価値が低い
製品寿命の一部が経過している

これらを減価償却費の計算に反映させるために、新品とは異なる耐用年数をつかうことが認められているのです

中古品の対象年数を決定する３つの方法

中古品の耐用年数は、次の3つの方法のいずれかで決定します。

中古品の耐用年数の決め方

【原則】法定耐用年数をつかう
新品の場合と同じ耐用年数を使う方法です
【例外】見積法
残りの使用可能期間を合理的な方法で見積もり、耐用年数としてつかう方法です。
【例外の例外】簡便法
「2.見積法」によることが困難な場合に、一定の計算式にあてはめて耐用年数を計算する方法です。基本的にはコレ。

このうち、現実的には簡便法を使うことが大半です。【例外の例外】などと書いていますけどもね。

なぜなら、他の方法はいろいろとイケてないところがあるためです。

簡便法以外のイケてないところ

法定耐用年数を使う方法
新品と同じ耐用年数では、中古品特有の事情を考慮できない。
見積法
残りの使用可能期間を見積もるためには、その中古品の使用状況、損耗の度合い、材質、構成など、かなり技術的な資料が必要。

ちなみに、「見積法によることが困難な場合」とは、次のような事情のことをいいます。

たいていの場合、当てはまるはずです。

困難な事情（次のどちらか）

必要な資料がないため、技術者などによる特別な調査が必要。
見積もりのために多額の費用がかかる。

簡便法による耐用年数の計算方法

簡便法による中古品の耐用年数は、新品時からどれだけの期間使用されているかによって計算方法がかわります。

簡便法による中古品の耐用年数計算式

全部が経過している場合
法定耐用年数×20%
一部が経過している場合
法定耐用年数－経過年数＋経過年数×20%

いずれにしても、計算には法定耐用年数と経過年数（すでに使用された期間）の2つの情報が必要です。事前に調べておきましょう。

▼法定耐用年数を調べることが出来るサイトの紹介

耐用年数を無料で検索できるサイト、『全力耐用年数』が便利すぎる

2020.4.28

コレで耐用年数表とのにらめっことは、おさらばできるかもしれません。耐用年数の調査に役立つツールをご紹介します税理士の伴　洋太郎（ばん　ようたろう）@ban_tax240です。減価償却費の計算にあたっては、法定耐用年数を調べるという行為は避けられません。今回はその作業を楽にしてくれそうな、便利...

経過年数は車両であれば車検証、登記済みの建物であれば登記簿などから判断します。

経過年数を判断する材料がなければ、新品と同じ耐用年数を使うしかありません。

なお計算にあたって、次のルールがあります。注意しましょう。

計算のルール

まず年数を月数になおして、最後に年数に戻す
【例】6年→72ヶ月
1年未満の端数は切り捨てる
【例】4.4年→4年
計算結果が2年未満になる場合には、2年とする
【例】計算結果は1年→耐用年数は2年

▼計算例です。

まとめ

中古品（中古資産）を取得した際の対象年数について解説しました。

中古品（中古資産）の耐用年数について

新品の場合となにが違うの？
「耐用年数」の決め方が違います。
なんで中古だと考え方が変わるの？
他人が使った分、資産価値が減るし製品寿命までの残り期間が短くなるからです。
中古の耐用年数はどうやって計算するの？
「見積法」と「簡便法」がありますが、基本的には「簡便法」を使います。

よくわからん。めんどい。

ということであれば、新品と同じ耐用年数をつかってしまっても問題ありません。

この記事を書いたひと

伴　洋太郎（ばん　ようたろう）税理士

税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。

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稲葉嵩広

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役員報酬の適正金額や税法上のアドバイスをお願いいたしました。すぐに参考になる回答を頂き、安心して経理に取り組む事ができそうです。また、オンラインで気軽にご相談できたのも良かったです。機会があれば再度利用させて頂きたいと思います。

門野弘子

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単発での確定申告の相談のために利用させていただきました。丁寧に対応していただいて助かりました。

KERO

09:45 17 Feb 24

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06:50 14 Feb 24

単発相談でご相談させて頂きました。決算を控えており、ネットで「単発相談　税理士」と検索した際にいくつかホームページがヒットしましたが、記載内容の丁寧さとわかりやすさ、ホームページの綺麗さからBANZAI税理士事務所さんにお願いする事を決めました。単発相談自体が初めてで緊張と不安がありましたが、いざお打ち合わせが始まってみるととても話しやすい方で、相談事にも親身になってご相談に乗っていただき、BANZAI税理士事務所さんにご相談して良かったと思いました！また、ご相談させて頂きます。

k k

15:21 10 Feb 24

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3回目の確定申告に当たり誤りがあったので、初めて単発相談を受けさせていただきました。税理士さんのお人柄がよく安心して色々と聞くことができました。親切にまた分かりやすくご説明いただき、ありがとうございました。不明点が出ましたらまたお願いしたいと思います。

武藤保貴

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法人の税金・在庫関連について単発相談をしましたが、丁寧でとてもわかりやすい回答をいただきました。また何かあれば相談をしたいと思います。

Tomofumi Nakamura

04:46 29 Sep 23

今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。

小枝。

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数か月前より顧問契約でお世話になっております。とても柔和な方で、こちらにわからないことがあってもその都度丁寧に教えてくださりました。初回は相談する際に緊張していたのですが、事務所の雰囲気も税理士さんの人柄も良かったため、その後は気苦労なくお話しすることができました。信頼できる税理士さんだと感じています。求められた資料の提出以外の手間ややり取りもなく、とても快適です。

H S

12:41 14 Aug 23

スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。

z_- n

14:08 08 Aug 23

事業主の経理事務をしていますが、初めての相談に伺いました。インボイスを始まるにあたり、今回税理士さん自体も訪ねるのも初めての中、こちらの不安を聞いて頂きながら、御解答頂けました。正直なお話…税理士という職業の方に対して抵抗はある中での相談、今回の税理士の先生に対しては色々と払拭して頂けました。本当に有難うございます。自身で確定申告を実施する為に、今後は単発相談という形でお伺いすると思います。その節は宜しくお願い致します。

s大

06:37 10 Jul 23

法人・個人共にお世話になってます。丁寧で親切な対応は、伴さんの人柄にもお顔にも現れていますね。私の周りの方々の助けにもなって頂いているそうでありがとうございます😊新しい情報やITにも強く、頼りになります。ぜひこれからも一緒にお願いしますね^_^

すずきゆきこ

08:12 29 Jun 23

長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます！

oolong ch

07:10 20 Jun 23

とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。

T nkn

04:29 05 Jun 23

今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。

鈴木圭

05:56 25 May 23

起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました！おすすめです！

mm yy

04:13 26 Mar 23

遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。

Keisuke Kizuki

02:26 20 Mar 23

個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。

Mike Shinoda

05:50 15 Mar 23

2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。

ki ki

12:58 27 Jan 23

IT系の得意な税理士さん！！会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します！

すみかわあやの

05:48 23 Jan 23

ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m

Fumi A

10:10 07 Jan 23

今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。

K T

09:30 27 Dec 22

初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです！自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました！

マハロ

07:05 23 Dec 22

記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。

岡田祐平

10:10 19 Nov 22

税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。

名城真彦

04:35 12 Nov 22

今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。