【気にしすぎない】勘定科目の間違いで影響があるケースは限られる

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。

勘定科目って、間違えるとなんかマズいことあるの・・・?

そうお考えの中小企業、個人事業主の方に向けた記事です。当記事では、勘定科目を間違えた場合の影響について、税理士が解説しています。

読んでいただくと、次のようなことがわかりますよ!

勘定科目を間違えた場合の影響について
  • 税金の額に影響があるケースは限定的
    あまり気にしなくて大丈夫です
  • 貸借対照表科目と損益計算書科目との違いには気をつける
    間違えると、税額に影響が及ぶ可能性があります
  • 重要性が高い科目には気をつける
    間違えると、税額もしくは経営判断に影響が及ぶ可能性があります

税金の額に影響があるケースは限定的

勘定科目の間違いは、そんなに気にしなくて大丈夫です。
間違っても、税金の額に影響が及ばないケースが大半であるためです。

税金は利益に対してかかるものですね。利益は、つぎの計算式で計算します。

利益・税金の計算式 利益 = 収入 - 経費
税額 = 利益 × 税率

この「収入」と「経費」のなかに、いろいろな科目があるわけです。たとえば、次のようなかんじ。

収入科目の一例
  • 売上高
  • 雑収入
  • 受取利息
  • 受取配当金
経費科目の一例
  • 仕入高
  • 外注費
  • 福利厚生費
  • 消耗品費

このとき、本来「消耗品費」として登録すべきものを「福利厚生費」で登録したとしても、計算結果には影響がありません。「経費科目」という枠のなかで、内訳金額が変わったに過ぎないためです。

利益の金額に影響がないということは、税額の金額にも影響がないということですね。それに中小企業は、大企業ほど厳格な会計処理は求められていません。だから、それほど気にする必要がないんです。

ただし、業績判断に重要な影響を及ぼす(いわゆるKPIとなっている)勘定科目については気を配るべきでしょう。経営者の経営判断をゆがめてしまう可能性があるためです。
仕入高や外注費や人件費(給料手当、福利厚生費、法定福利費などの総称)、広告宣伝費などがその代表格です。

損益グループ科目と貸借グループ科目との違いには気をつける

勘定科目のなかでも、「損益グループ」に含まれるものと「貸借グループ」に含まれるものとを間違えてしまうのはマズいです。税金の金額に影響があるためです。

損益グループ【例】
  • 収入科目
    売上高、雑収入、受取利息、受取配当金
  • 経費科目
    仕入高、外注費、福利厚生費、消耗品費
貸借グループ【例】
  • 資産科目
    現金預金、売掛金
  • 負債科目
    買掛金、借入金
  • 資本科目
    資本金、繰越利益剰余金

損益グループの中で勘定科目を間違えてもそんなに気にしなくていい。これは「税金の額に影響があるケースは限定的」で書いたとおりです。

一方で、損益グループで登録すべきものを貸借グループで登録してしまった場合には、税金の金額に影響があります。損益の損益の金額が変わってしまうため(=税額に影響があるため)です。

税理士として会計ソフトの入力内容をたくさんチェックしてきた私が思う、よくある間違いが以下の通りです。

損益と貸借をまたぐ、よくある間違い
  • 車関係
    車両費(損益)と車両運搬具(貸借)
  • 備品類
    消耗品費(損益)と工具器具備品(貸借)
  • 借入返済
    支払利息(損益)と借入金(貸借)

重要度の高い科目には気をつける

勘定科目の中でも、重要度の高いものには気を配りましょう。重要度というのは、具体的には「金額的な重要度」と「科目自体の重要度」のことをいいます。

金額の重要度

年間の合計金額が大きい科目です。1回あたりは少額でも、累積すると大きな金額になるものも含みます。

科目の重要性

税の優遇の対象となる科目や、経費計上できる金額が制限されている科目などです

それぞれ、なぜ気を配るべきか解説します。

金額の重要度が高い科目は税務署に追求されやすい

年間の合計金額がもともと少ない勘定科目は、多少間違えても税額に影響が及ぶ可能正は少ないです。税務調査官は「少額不追求」の姿勢で調査を行なっているためです。

少額不追求とは、少額なものにまで厳格な処理を求めることは妥当ではない、という考え方。些細な金額まで事細かに是正させようとするのは、税務署としても面倒なんです。税務調査の現場で間違いが見つかった場合でも

今回は指導事項にとどめておきます

といわれて終わってしまうことも、多々あります。だからこそ逆に、金額の重要度が高い科目は気にかけなければいけないんですね。

さらに、毎年大きな金額が計上される勘定科目の登録を間違えてしまうのも要注意。その勘定科目の年度ごとの上下動が激しくなってしまうからです。税務署からすると、そういうのは気になるんですよ。なにか不正がおこなわれているシグナルなんじゃないかって。

いらぬ疑いの目を向けられてしまう可能正もありますので、金額が大きな勘定科目は注意が必要になるんです。

科目の重要性が高い科目

勘定科目の中には、税金を計算するときに特殊な処理をするものがあります。
法人の場合、たとえば次のようなものが挙げられます(これ以外にもたくさんあります)。

税務上、特殊な処理をする勘定科目【法人の場合】
  • 交際費
    一定金額を超えた部分は経費になりません
  • 受取配当金
    一定金額までが収益から除かれます
  • 試験研究費
    一定金額を超える場合には、税額軽減の特典をうけられます

これらは勘定科目名ではなく、その取引の実態で判断されます。「交際費」以外の勘定科目で登録されていたとしても、その取引の実態が接待交際を目的としたものであれば、税務申告上は交際費の一部として取り扱うということです。

かといって、本来「交際費」として登録されるべきものが別の勘定科目で登録されていても問題なし!ってわけでもありません。税務申告の際に、それを見落としてしまう可能性が大きく高まってしまうためです。

また、過去に税務調査で処理誤りが指摘された勘定科目についても注意してください。次の税務調査で、必ずチェックされるためです。

登録する勘定科目を間違えてしまうと、これら特殊な処理にも影響を与えてしまう可能性があります。そのため、税金の金額に影響が及びやすい科目については気を配る必要があるんですね。

まとめ

勘定科目を間違えた場合の影響について、税理士が解説しました。

勘定科目を間違えた場合の影響について
  • 税金の額に影響があるケースは限定的
    あまり気にしなくて大丈夫です
  • 貸借対照表科目と損益計算書科目との違いには気をつける
    間違えると、税額に影響が及ぶ可能性があります
  • 重要性が高い科目には気をつける
    間違えると、税額もしくは経営判断に影響が及ぶ可能性があります

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
税理士・1級FP。個人事業主や中小法人の税金のお悩みを解決したり、会計処理・税務申告の代行をやったりしています。 freeeが超得意で導入支援の実績多数。一般の方向けのやさしい税務解説記事を書けるのが強みです。詳しいプロフィールはこちら。
記事執筆・監修実績はこちら。
BANZAl税理士事務所
5.0
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N沙紀N沙紀
06:44 22 Feb 24
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稲葉嵩広稲葉嵩広
07:30 19 Feb 24
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門野弘子門野弘子
06:36 18 Feb 24
単発での確定申告の相談のために利用させていただきました。丁寧に対応していただいて助かりました。
KEROKERO
09:45 17 Feb 24
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YRYR
06:50 14 Feb 24
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k kk k
15:21 10 Feb 24
父の相続で初めてお願いしましたが、丁寧で迅速な対応で安心してお任せできました。今後は確定申告をお願いしたいと思っています!
早津有惟早津有惟
05:21 09 Feb 24
スポット相談にてお世話になりました。個人事業主として初めての確定申告にあたり、不安な部分の多くを解決して頂きました。話しやすい人柄で、相談はとてもスムーズでした。会計ソフトの見方・使い方から、請求書の内容など細かな事まで丁寧に教えてくださり、非常に助かりました。また困ったことがあった際にはぜひご相談したいと思います。ありがとうございました。
saka takasaka taka
15:39 08 Feb 24
父が急遽亡くなり相続のためお願いすることになりました。伴先生がお人柄が良く、相談しやすいため、無知な私からの質問にも親身になって答えていただき、心から感謝しております。
marinomarino
05:54 07 Feb 24
3回目の確定申告に当たり誤りがあったので、初めて単発相談を受けさせていただきました。税理士さんのお人柄がよく安心して色々と聞くことができました。親切にまた分かりやすくご説明いただき、ありがとうございました。不明点が出ましたらまたお願いしたいと思います。
武藤保貴武藤保貴
07:46 06 Feb 24
法人の税金・在庫関連について単発相談をしましたが、丁寧でとてもわかりやすい回答をいただきました。また何かあれば相談をしたいと思います。
Tomofumi NakamuraTomofumi Nakamura
04:46 29 Sep 23
今年から確定申告が必要になり、スポットで相談させていただきました。何も分からない中、丁寧に一つずつ教えてくださいました。さらに、freeeの使い方にも詳しく、どのように設定すれば入力がスムーズになるかまで教えていただき、大変助かりました。年度末にもう一度、相談させていただきたいと思います。
小枝。小枝。
04:57 01 Sep 23
数か月前より顧問契約でお世話になっております。とても柔和な方で、こちらにわからないことがあってもその都度丁寧に教えてくださりました。初回は相談する際に緊張していたのですが、事務所の雰囲気も税理士さんの人柄も良かったため、その後は気苦労なくお話しすることができました。信頼できる税理士さんだと感じています。求められた資料の提出以外の手間ややり取りもなく、とても快適です。
H SH S
12:41 14 Aug 23
スポット相談でお世話になりました。メインでお聞きしたかったインボイス制度への対応についてと、その他用意しておいた細々とした質問に、1時間という短い時間でアドバイスをいただきとても助かりました。また疑問が出てきた時や確定申告のチェックの際にお願いできたらと思っています。
z_- nz_- n
14:08 08 Aug 23
事業主の経理事務をしていますが、初めての相談に伺いました。インボイスを始まるにあたり、今回税理士さん自体も訪ねるのも初めての中、こちらの不安を聞いて頂きながら、御解答頂けました。正直なお話…税理士という職業の方に対して抵抗はある中での相談、今回の税理士の先生に対しては色々と払拭して頂けました。本当に有難うございます。自身で確定申告を実施する為に、今後は単発相談という形でお伺いすると思います。その節は宜しくお願い致します。
s大s大
06:37 10 Jul 23
法人・個人共にお世話になってます。丁寧で親切な対応は、伴さんの人柄にもお顔にも現れていますね。私の周りの方々の助けにもなって頂いているそうでありがとうございます😊新しい情報やITにも強く、頼りになります。ぜひこれからも一緒にお願いしますね^_^
すずきゆきこすずきゆきこ
08:12 29 Jun 23
長年お世話になっていますが、いつもじっくりとこちらの要望をヒアリングして親切に対応してくれるので助かっています。簡単な手続きの場合は詳しく説明の上「自分でやると費用を安くできますよ」と案内してくれて良心的です。忘れた頃に市から届く納税額の通知書なども、わかりにくい部分について問い合わせると快く解説して頂けてとても心強いです。家族で複数名の手続きをお願いしていますが身内であってもお金のことは個々のプライバシーなので、それぞれに細やかに対応してもらえるのもとてもありがたいです。私のような税金のことがさっぱりわからない素人にも気さくに教えてくれるし、年配者にも優しくこまめに連絡を取ったり丁寧に接してくれるのでみんなで頼りにしています。初めて税理士さんに依頼する方にも安心してオススメできます!
oolong choolong ch
07:10 20 Jun 23
とても親切に丁寧に対応してくださいました。わからないことも細かく説明してくださりとても良かったです。
T nknT nkn
04:29 05 Jun 23
今回、法人の確定申告でお世話になりました。分からない事について的確、簡潔にアドバイスをしてくださりました。freeeの入力は、一般的な会計ソフトと違うため使いづらいという声もありますが、freee認定アドバイザーExpartの伴さんのアドバイスは、とても分かりやすいです。税の事、ITの事双方に精通した税理士であり親身になって相談に乗っていただけます。税の事以外にも、最新のトピックやまちづくりの事などアンテナの感度も高く、勉強熱心な人柄に好感が持てます。
鈴木圭鈴木圭
05:56 25 May 23
起業当初からお世話になっております。特に税金に関しての知識が豊富で、何より、提案力にいつも助かっております。いくつもの金額シミュレーションをしてくれて最適解を導いてくれます。また、チャットやzoomで相談できるというのもメリットだと感じております。個人な感想としては、税理士さんは先生という感じが強くて、なかなか気軽に相談という訳にはいかないと思っていましたが、伴さんの人当たりの良さにびっくりしました!おすすめです!
mm yymm yy
04:13 26 Mar 23
遠方からオンラインにて、スポット相談をお願いしました。自己判断での確定申告に不安を覚え、見て頂いたのですがとても親身になって一から教えてくださいました。来年は少し自信を持って提出できそうです。オンラインで気軽に相談できるので、場所にこだわらずよい税理士事務所さんにお願いできるのはとてもいいと思いました。HPにもどのような相談に乗って頂けるのか具体例が書いてあるので安心できます。大変助かりました、またどうぞよろしくお願い致します。
Keisuke KizukiKeisuke Kizuki
02:26 20 Mar 23
個人事業を法人化するべきかどうか、スポット相談させていただきました。とても気さくで話しやすく、わかりやすい言葉で説明していただき、また専門家ならではの視点がとても参考になりました。ありがとうございました。
Mike ShinodaMike Shinoda
05:50 15 Mar 23
2年ほど前からお世話になってます。ホームページ通りの気さくで、誠実なお人柄です。特にシステム導入に強みがあります。会計ソフトFREEの操作スピードは圧巻。速やかに不整合が修正・自動化されます。また、最新のIT技術の導入にも余念がありません。中小企業のDX推進にも力を発揮されるのでは、と思います。私はいつも単発で、かつ突発です。が、快くご対応いただいています。感謝しかありません。個人的には、勉強熱心、ウィットのあるお人柄、チャレンジ精神をリスペクトしています。これからもよろしくお願いします。
ki kiki ki
12:58 27 Jan 23
IT系の得意な税理士さん!!会計ソフトフリーを使用して確定申告をするのにお願いしました。以前は手入力で大変だったのでこちらにお願いしてから負担がかなり減りました。丁寧で親切な方です(^^)税務作業以外の相談では経営の事でも人と違う新しい発想の持ち主の方だなぁと、今からの時代にとてもあった税理士さんだと思います。今後もお世話になるかと思います。よろしくお願い致します!
すみかわあやのすみかわあやの
05:48 23 Jan 23
ありがとうございました。会計ソフトの入力がうまく行かず、またデータの不整合などがあり、困っていました。手早く直してくださり助かりました。他に不備がないかもご確認頂けたので、これで安心して確定申告ができます。事前にメールなどでやり取りしてくださり、私の負担なく作業頂けて助かりました。ホームページからも良い方だというお人柄がわかり、頼むことに不安はなかったのですが、そうは言っても会計ソフトというお金が絡む大事な事を依頼するので、お会いするまでは緊張しましたが、zoomのビデオ通話でお話して、優しい話しやすい、そして信頼できる方で安心しました。またよろしくお願いいたしますm(_ _)m
Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
記帳の相談をするのに税理士の方を探していて、ネットで探していてホームページを見てアットホームな感じだったので決めさせて頂きました。担当してくださった税理士の方がとても親切に相談に乗って下さって、とても助かりました。また是非お願いしたいと思います。
岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
税理をお願いして3期目です。請求書、領収書等はScanSnapで送っておけば処理してくれる。会計ソフト freeeでの説明も分かりやすい。Chatworkでの普段のやり取りもレスポンスが早い。ITに強い税理士さんで、私にはすごく合っています。
名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
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