【税理士解説】定額小為替購入・使用時の勘定科目、仕訳、消費税

税理士の伴 洋太郎(ばん ようたろう) @ban_tax240です。

郵便局で定額小為替を買ったんだけど、どうやって経理したらいいの?

そうお考えの方へ向けた記事です。

当記事では、定額小為替購入時の経理処理について解説しています。

読んでいただくと、次のようなことが分かりますよ!

定額小為替について
  • 勘定科目
    額面を「現金」で、発行料金「支払手数料」で登録します。
  • 消費税の課税区分
    額面金額は「対象外」、発行料金は「課税仕入」で登録します。

定額小為替の勘定科目は「現金」と「支払手数料」に分ける

定額小為替を購入した際には、その額面金額と発行手数料を分けて記帳(会計ソフトへ登録)します

額面金額は「現金」

定額小為替の額面金額は「現金」勘定として会計ソフトに登録します。

「現金」という勘定科目には、紙幣や硬貨だけではなく、その代用品も含まれるためです。

定額小為替というのは、現金の代わりに郵送して、受け取った人が再度現金に換金するものです。

定額小為替の図

郵便局やゆうちょ銀行ですぐに換金できる「貨幣代用物」であることから、「現金」勘定で登録するのです。

また実際に使用したタイミングでは、貨幣をつかって経費を支払ったときと同じように会計ソフトに登録します。

料金は「支払手数料」

定額小為替は、購入時にその証書1枚につき100円の発行料金がかかります。その発行料金は「支払手数料」として会計ソフトに登録します。

発行料金は、郵便局やゆうちょ銀行が提供するサービスを受ける対価として支払うものだからです。

額面金額のような現金同等物ではないため、額面金額とは区別して「支払手数料」として登録します。

消費税の課税区分は「額面金額」と「発行料金」で区別する

定額小為替の購入する際には、消費税の課税区分にも注意が必要です。

額面金額と発行料金では、消費税の取り扱いが異なるためです。

額面金額は、消費税「対象外」

定額小為替の額面金額には、消費税がかかりません。したがって経理する際の課税区分は「対象外」で登録します。

消費税の対象になるのは、商品の販売や貸し付け、サービスの提供に限られているためです。

定額小為替の証書じたいは、商品ではありません。一時的に現金を証書に代えただけのものなのです。したがって、消費税は「対象外」として会計ソフトに登録します。

発行料金は「課税仕入」

定額小為替の発行料金には消費税がかかります。したがって経理する際の課税区分は「課税仕入」で登録します。

定額小為替の証書自体は商品ではありませんが、その発行は「サービス」であるためです。サービスの対価には消費税がかかります。

仕訳のしかた

ここでは、額面500円・発行料金100円で定額小為替を購入した場合の仕訳の例をご紹介します。

定額小為替の仕訳例
  • 事業用の現金で支払ったばあい
  • 個人事業主がプライベートな財布から支払ったばあい
  • 定額小為替を使って経費を支払ったばあい

現金で支払った場合

【仕訳】
借方 金額 貸方 金額
現金 500 現金 500
支払手数料 100 現金 100

個人事業主がプライベートな財布から支払った場合

【仕訳】
借方 金額 貸方 金額
現金 500 事業主借 500
支払手数料 100 事業主借 100
【仕訳】
借方 金額 貸方 金額
租税公課※ 500 現金 500

まとめ

定額小為替購入時の経理処理について解説しました。

定額小為替について
  • 勘定科目
    額面を「現金」で、発行料金「支払手数料」で登録します。
  • 消費税の課税区分
    額面金額は「対象外」、発行料金は「課税仕入」で登録します。

この記事を書いたひと

伴 洋太郎(ばん ようたろう)
伴 洋太郎(ばん ようたろう)税理士
BANZAI税理士事務所 代表税理士。1級ファイナンシャル・プランニング技能士。1982年6月21日生まれ。個人事業主、フリーランス、小規模法人の税務が得意で、一般の方向けにやさしい解説記事を書けるのが強み。詳しいプロフィールはこちら。
freee認定アドバイザー3つ星
BANZAl税理士事務所
5.0
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Fumi AFumi A
10:10 07 Jan 23
今後の将来性を考えている時に伴先生にお会いしました。個人事務所を設立するか、法人を設立するか悩んでいましたが、メリット、デメリットを的確に教えて頂き今後の方向性を考えるのに大変助かりました。綺麗な事務所で凄くフランクで話しやすい方だったので、最初は何を話そうかと緊張していましたが、直ぐに解れて和気藹々と悩みを解決出来ました。是非、税務関係で悩まれている方がいましたら、私は伴先生をイチオシいたします。
K TK T
09:30 27 Dec 22
初めての確定申告で分からないことだらけな折り、知人の紹介で相談させて頂きました。会うまではとても緊張していましたが、伴さんの人柄がすごく相談しやすかったです。確定申告のソフトの使い方や間違いを詳しく説明頂き、とても分かりやすかったです!自分で悩んでいた内容がすぐに解決したので、また分からない事があったら真っ先に相談させて頂きます。ありがとうございました!
マハロマハロ
07:05 23 Dec 22
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岡田祐平岡田祐平
10:10 19 Nov 22
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名城真彦名城真彦
04:35 12 Nov 22
今期からBANZAl税理士事務所さんにお世話になっています。税理士さんに顧問をお願いするのは初めてで、他にも何社か税理士さんを検討したのですが、代表の伴さんの誠実な人柄に惹かれてこちらにお願いすることにしました。あとネットに強いところも決め手でした。いつも親身にご対応いただいていまして安心してやりとりができています。ちょっとした質問も気兼ねなくお応えいただいていてとても助かっています。
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